Consulenza Fiscale Continuativa per Imprese e Professionisti

In sintesi

La consulenza fiscale d'impresa riguarda la pianificazione degli adempimenti, la scelta dei regimi applicabili, la gestione dei crediti d'imposta e la prevenzione del contenzioso, nel perimetro dell'art. 10-bis L. 212/2000 che distingue il legittimo risparmio d'imposta dall'abuso del diritto.

Pianificazione fiscale

Analisi della situazione fiscale, individuazione delle criticità e delle opportunità: scelta della forma giuridica ottimale, regimi opzionali (consolidato fiscale, trasparenza fiscale, patent box), utilizzo di crediti d'imposta (industria 4.0, ricerca e sviluppo, formazione, ZES), agevolazioni per investimenti. Ottimizzazione della tassazione dei redditi d'impresa, dei dividendi, delle plusvalenze.

Operazioni straordinarie

Assistenza fiscale in fusioni, scissioni, conferimenti, trasformazioni: valutazione dei regimi applicabili (neutralità, realizzo, PEX), pianificazione delle plusvalenze/minusvalenze, gestione delle riserve, adempimenti dichiarativi. Coordinamento con la componente civilistica e con l'aspetto legale delle operazioni.

Verifiche e accertamenti

Assistenza durante verifiche fiscali della Guardia di Finanza e accessi dell'Agenzia delle Entrate: predisposizione della documentazione, contraddittorio con i verificatori, gestione del PVC, valutazione delle contestazioni. In caso di accertamento: valutazione tra adesione, autotutela, mediazione e ricorso.

Crediti d'imposta e agevolazioni

Identificazione e gestione dei crediti d'imposta disponibili (industria 4.0, ricerca e sviluppo, formazione, ZES/ZLS, transizione ecologica, sisma-bonus, super-bonus). Predisposizione della documentazione richiesta, gestione del visto di conformità, monitoraggio dei limiti di utilizzo, difesa in caso di contestazione della spettanza.

Come si struttura un percorso di consulenza

1. 1. Analisi della posizione fiscale — Si esaminano regime contabile, imposte applicabili, adempimenti in essere, crediti e perdite riportabili, carichi pendenti presso la Riscossione e contenziosi aperti.
2. 2. Valutazione delle operazioni programmate — Operazioni straordinarie, finanziamenti soci, distribuzioni, rapporti infragruppo e riorganizzazioni sono esaminati sotto il profilo dell'inerenza, della competenza e dell'art. 10-bis dello Statuto.
3. 3. Presidi documentali — Si predispongono contratti, delibere, relazioni e documentazione di supporto che diano evidenza delle ragioni economiche delle operazioni, utile anche in sede di controllo.
4. 4. Interlocuzione con l'amministrazione — Ove opportuno si attivano interpello ordinario, antiabuso o probatorio ai sensi dell'art. 11 L. 212/2000, oppure si gestiscono contraddittori e lettere di compliance.

Riferimenti e termini rilevanti

I termini indicati sono quelli ordinari di legge e possono variare per effetto di proroghe, regimi speciali o di una diversa data di chiusura dell'esercizio. La verifica va sempre fatta sul caso concreto.

Documentazione utile all'analisi

• Bilanci e dichiarazioni degli ultimi esercizi
• Visura camerale e statuto aggiornato
• Contratti rilevanti e accordi infragruppo
• Situazione dei carichi presso l'Agente della Riscossione
• Documentazione su crediti d'imposta e agevolazioni utilizzate
• Verbali di verifica, avvisi e contenziosi pendenti

Strumenti di certezza preventiva

Interpello

Consente di conoscere preventivamente la posizione dell'amministrazione su fattispecie concrete e personali, con effetti vincolanti per l'ufficio rispetto al caso prospettato.

Adempimento collaborativo e compliance

Per i soggetti che ne hanno i requisiti, il regime del D.Lgs. 128/2015 prevede un rapporto preventivo con l'amministrazione basato su un sistema di controllo del rischio fiscale certificato.

Errori frequenti nella gestione fiscale d'impresa

• Compensare crediti d'imposta senza verificarne i requisiti sostanziali di spettanza
• Realizzare operazioni straordinarie senza documentare le ragioni economiche
• Trascurare la competenza temporale di costi e ricavi ai sensi dell'art. 109 TUIR
• Gestire i rapporti con società correlate senza contratti scritti
• Ignorare le lettere di compliance, perdendo la possibilità di regolarizzare con sanzioni ridotte

I termini tecnici spiegati

Abuso del diritto

Operazione priva di sostanza economica che realizza vantaggi fiscali indebiti, definita dall'art. 10-bis L. 212/2000.

Inerenza

Requisito di correlazione del costo all'attività d'impresa, presupposto della deducibilità.

Interpello probatorio

Istanza volta a ottenere il parere dell'amministrazione sulla sussistenza delle condizioni per accedere a regimi o disapplicare norme antielusive.

Credito inesistente

Credito privo dei presupposti costitutivi, distinto dal credito non spettante dall'art. 13 D.Lgs. 471/1997 con conseguenze sanzionatorie più gravi.

Domande frequenti

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